Vsako podjetje živi svojo zgodbo, a le malo orodij jo zna tako jasno pokazati kot bilanca. V poslovnem svetu postane trenutek resnice tisti dan, ko podjetnik pogleda ureditve svojega premoženja, obveznosti in lastniškega kapitala ter uzre sliko, ki pove več kot dolgi opisi in dolge razlage. V svetu, kjer se odločitve sprejemajo hitro, trgi nihajo, investicije zahtevajo premišljenost, stroški naraščajo, prihodki pa niso vedno enakomerni, je prav bilanca stanja tista, ki pove, ali podjetje stoji trdno ali se nagiba v smer, ki zahteva odziv. Zato ni presenetljivo, da je postala eno ključnih računovodskih orodij, ki povezuje preteklost, sedanjost in prihodnost podjetja.
Ko podjetnik prvič ustanovi podjetje, pogosto razmišlja o izdelkih, strankah, storitvah in rasti, manj pa o računovodskih izkazih. A hitro ugotovi, da je finančna struktura globoko povezana z vsakim delom poslovanja. Podjetje, ki razume svojo sliko, lahko načrtuje, raste, zmanjšuje tveganja in privabi investitorje. Podjetje, ki slike ne razume, pa pogosto sprejema odločitve na občutek. To je ena največjih razlik med urejenim poslovanjem in poslovanjem, ki temelji na upanju.
V Sloveniji ima posebno težo tudi zato, ker je povezana z jasno določenimi zakonskimi obveznostmi. Podjetja morajo na letni ravni oddajati letna poročila na Agencijo Republike Slovenije za javnopravne evidence in storitve, statistična poročila, davčne izračune in obračune. Vsako leto roki določajo tempo dela, saj je treba najpozneje do konca marca oddati letno poročilo, ki vključuje ravno bilanco ter izkaz poslovnega izida. Vse to ustvarja strukturo, brez katere podjetje ne more delovati v skladu s pravili.
Da bi razumeli moč, ki jo ima zaključni račun, je treba razumeti njegovo vsebino. Gre za računovodski izkaz, ki prikazuje premoženje podjetja, obveznosti do virov financiranja in lastniški kapital na določen dan. Vsebuje:
Tako podjetnik natančno ve, kaj podjetje ima, kaj dolguje in kakšna je njegova neto vrednost. Ta slika ni pomembna le za podjetnika in računovodjo, temveč tudi za banke, investitorje, poslovne partnerje in državo. Omogoča preverjanje stabilnosti in varnosti podjetja. Omogoča vpogled v tveganja, razkriva morebitne težave likvidnosti, kaže na zadolženost in razumevanje dolgoročnih obveznosti.
Zato je bilanca prvi dokument, ki ga pogleda banka, ko podjetje zaprosi za kredit. Prav tako je dokument, ki ga analitiki preučijo, ko ocenjujejo poslovanje. Človek hitro spozna, da je to izkaz, ki odloča o veliko več kot zgolj o številkah.
Mnogi podjetniki mislijo, da obračun uporablja samo enkrat na leto, ko je treba oddati poročila. A v resnici je njena vrednost največja prav v poslovnem vsakdanu. Ko podjetje razmišlja o investiciji, potrebuje jasno sliko likvidnosti. Ko želi zaposliti nove ljudi, mora razumeti stroške in rezerve. Ko načrtuje širitev ali optimizacijo, mora poznati svojo kapitalsko strukturo. Vse to omogoča jasna slika stanja, ki jo podjetniku poda bilanca.
Odločanje je tako bolj zanesljivo. Namesto hitrih izboljšav, ki temeljijo na občutku, se podjetje nasloni na podatke. Podatki so objektivni. Podatki ne lažejo. Podatki ne olepšujejo realnosti. In prav zato je moč, ki jo ima dober računovodski servis, tako pomembna. Brez interpretacije podatki ne povedo vsega. Dober računovodja poveže številke z realnim življenjem podjetnika, kar omogoča stabilno poslovno prihodnost.
V Sloveniji so obveznosti jasne. Podjetja morajo oddati letna poročila najpozneje do konca marca za preteklo leto. Mikro in majhne družbe oddajo poenostavljena poročila, srednje in velike pa obsežnejša. Vsa poročila, ki vključujejo bilance, morajo biti urejena in skladna s Slovenskimi računovodskimi standardi ter davčnimi pravili. Poleg tega je treba upoštevati:
Podjetniki pogosto spregledajo, da mora biti bilanca pripravljena pravilno tudi zato, ker vpliva na davčne izračune. Napačna razvrstitev sredstev ali obveznosti lahko povzroči napačen davčni obračun. Zato je strokovna podpora bistvena, saj prepreči napake in izboljša preglednost poslovanja.
Večina podjetnikov ne ve, da podatki iz letnih izkazov vplivajo tudi na izračune, ki jih mora podjetje ali podjetnik oddati v okviru davčnih obračunov. Pri samostojnih podjetnikih se uporablja davčna osnova, ki izhaja iz poslovnega izida, medtem ko bilanca omogoča boljši vpogled v stanje premoženja. Ko se dela letni izračun dohodnine, je pomembno, da so vsi podatki:
Roki za oddajo dohodnine so vsako leto določeni do konca aprila, s podaljšanjem, kadar obrazec odda računovodja prek sistema državnega portala. Za podjetja in podjetnike je pomembno razumeti, da je pravočasen in pravilen izračun dohodnine odvisen tudi od tega, kako dobro je urejena bilanca, saj omogoča preverjanje, ali je finančna podoba podjetja skladna z izkazanimi poslovnimi rezultati.
Podjetja pogosto razmišljajo o prodaji, širitvi ali investiranju, preden sploh pogledajo, kaj pravi njihova bilanca. To je lahko nevarno, saj predstavlja realnost, ki se ji podjetnik včasih želi izogniti. A moč tega izkaza je prav v tem, da razkrije resnico. Pokaže, ali podjetje raste ali se krči. Pokaže, ali so sredstva upočasnjena, ali je zadolženost previsoka, ali je kapital primeren, ali je premoženje dobro razporejeno. Vse to vpliva na odločitve.
Zato računovodski servisi pogosto opozarjajo, da mora podjetnik poznati osnovne kazalnike. Ti kazalniki izvirajo iz primerjalnega prikaza dohodkov in stroškov, kar omogoča analize, primerjave in ocene. Podjetnik, ki razume svojo sliko, postane boljši odločevalec. Podjetnik, ki slike ne razume, pa tvega, da bo slepo sledil trendom, ki niso primerni za njegovo podjetje.
Kaj podjetje najpogosteje preveri v bilanci:
Ko podjetje načrtuje rast, širitev ali nove projekte, potrebuje jasno sliko o svoji stabilnosti. Investicije so povezane s tveganji. Brez dobre podlage lahko podjetje sprejme prevelike finančne obveznosti. Prav tu ponovno prevzame glavno vlogo bilanca, saj pokaže, ali je podjetje dovolj stabilno za rast in kakšne so njegove možnosti. Podjetnik tako razmišlja bolj strateško:
Tako postane podjetje bolj zrelo in konkurenčno. Vzpostavite stabilne temelje svojega poslovanja in zagotovite, da vas vodi jasna in pregledna slika vaših sredstev ter obveznosti. Izberite strokovno pripravljeno bilanco, ki vam bo razkrila realno stanje podjetja in vam omogočila samozavestne poslovne korake, utemeljene na znanju, ne na občutku.
